QUÉ SON LAS RETENCIONES?
La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto.
CÓMO REALIZAR LAS RETENCIONES?
Para efectuar las retenciones del impuesto a la renta, se
hace del subtotal de la factura; para la
retención de IVA, se hace del valor de IVA como se indica en el
siguiente gráfico.
Todas las retenciones se efectúa en las
compras de bienes o servicios; antes de efectuar la retención hay que observar si la factura es válida
(autorización del SRI) y que no esté caducado.
Bases para las retenciones
Para cualquiera de
las dos retenciones, se
hace de los valores como se indica en el gráfico.
Ejemplo
Supongamos que una
sociedad realiza una compra de bienes y otra de servicios a una empresa que no está
obligado a llevar contabilidad,
en efectivo; para fines de aprendizaje utilizamos la misma factura del gráfico.
La retención del impuesto a la renta, no es más que un pago por adelantado del
impuesto causado , ejemplos:
1% En las compra de bienes muebles
2% En pago de servicios
8% En pago de honorarios profesionales que no
ejerzan la profesión (ejemplo un médico que da clases)
10% En pago de honorarios
profesionales que ejerzan la profesión
22% pago al exterior
25% En pago a los extranjeros.
La
retención de IVA, es un pago por
adelantado y los porcentajes son:
10% adquisición de bienes
gravados con tarifa 12% a otros contribuyentes especiales
20 adquisiciones de servicios
y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de
consultoría gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales
30% se realiza en
compras de bienes muebles
70% se realiza en
compras de servicios y
100% se realiza en
los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidación de compra, etc.