QUÉ SON LAS RETENCIONES?

La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto.

CÓMO REALIZAR LAS RETENCIONES?

Para efectuar las retenciones del impuesto a la renta, se hace del subtotal de la factura; para la retención de IVA, se hace del valor de IVA como se indica en el siguiente gráfico.

Todas las retenciones se efectúa en las compras de bienes o servicios; antes de efectuar la retención hay que observar si la factura es válida (autorización del SRI) y que no esté caducado.

Bases para las retenciones

Para cualquiera de las dos retenciones, se hace de los valores como se indica en el gráfico.

Ejemplo

Supongamos que una sociedad realiza una compra de bienes y otra de servicios a una empresa que no está obligado a llevar contabilidad, en efectivo; para fines de aprendizaje utilizamos la misma factura del gráfico.

La retención del impuesto a la renta, no es más que un pago por adelantado del impuesto causado , ejemplos:

1%  En las compra de bienes muebles

2%  En pago de servicios

8%  En pago de honorarios profesionales que no ejerzan la profesión (ejemplo un médico que da clases)

10% En pago de honorarios profesionales que ejerzan la profesión

22% pago al exterior

25% En pago a los extranjeros.

La retención de IVA, es un pago  por adelantado y los porcentajes son:

10% adquisición de bienes gravados con tarifa 12% a otros contribuyentes especiales

20 adquisiciones de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales

30%  se realiza en compras de bienes muebles

70%  se realiza en compras de servicios y

100%  se realiza en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidación de compra, etc.